第九课征税和纳税

第九课征税和纳税

（一）关于税收

1、税收的含义：税收是 为实现其 ，凭借 ，依 取得财政收入的 。

（1）税对国家的重要意义：有国就有税。①国家通过 组织财政收入，为自身的存在和发展提供 。②税收是国家组织财政收入 、 的形式，是财政收入 的源泉。

（2）税法的重要意义：有税比有法。税法是税收的 和 。

2、（1）税收的三个基本特征： 、 、 特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 。

★税收的固定性，是就税法的不变的情况而言的，税法（政策）随经济的变化发展而变化。不能把税收的固定性理解为税收是不变的。

（2）税收三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是 、 的。

①税收的无偿性要求他具有 ， 是无偿性的保障。

②税收的 和 又决定了它必须具有 。如果国家可以 ，没有标准，就会造成 ，最终将危及 。

3、我国的税收的种类：根据 划分，目前我国税收分为 、 、

、 和 五大类，共二十多种。

①流转税：例如 税， 税， 税以及 税等。

②所得税：例如 所得税， 所得税。

③资源税：例如开采矿藏必须依法缴纳资源税

④财产税：例如 税等。

⑤行为税：例如 税、 税等。

（1）增值税

①含义：增值税，是以生产经营中的 为征税对象的一种税。

②纳税人：是在我国 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和

。

③基本税率： 。

④意义：增值税只对增值额征税，A可以 对 经营额 ，可以防止

的偷漏税行为。B它有利于促进生产的 和体现 ，也有利于 。

（2）个人所得税

①含义：是国家对 征收的一种税。

②纳税人：在我国 有住所，或者无住所而在 满一年，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内 又 或 不满一年而从我国 取得所得的 。

③税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行 和 。

（实行超额累进税率的特点：纳税人所得 ，税率 ；所得 ，税率 。）

④意义：个人所得税是 ，也是 、

。

（二）关于依法纳税

1、纳税人和负税人的区别和联系

（1）区别：含义不同。纳税人指税法规定的 纳税义务的单位和个人。

负税人是 的单位和个人。

（2）联系：①一致性：纳税人所缴的税款是由 负担时，纳税人就是负税人。

②不一致性：纳税人通过一定的途径将税款 时，纳税人就不是负税人。

★注意：不是每个公民都是纳税人，但人人都是实际的负税人，税与我们每个人都有关系。

2、是否成为纳税人的判断依据：一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否 ，

是否 。

3、为什么依法纳税是公民的基本义务？

（1）是我国税收性质的要求：在我国，税收 ， ，国家利益、

、 在根本上是 的。

（2）是实现国家职能的需要：国家各项职能的实现，必须以税收作为 。

（3）权利和义务相统一原则的要求：每个公民在享受 提供的服务的同时，必须承担 ，

自觉 。

4、违反税法的现象： 、 、 、和 。

★注意区分偷税和骗税：两者的共性在于都是故意用欺骗的方法，但区别在，偷税的目的在于少缴或不缴应纳税款；骗税的目的在于骗得国家税收优惠。

★怎样处理这些违反税法的行为？税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由 追究其刑事责任。

5、怎样依法治税？

（1）公民：①树立义务意识：自觉依法 。

②树立权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的 ，以 积极关注国家对税收的 和 ，对贪污和浪费国家资财的行为进行 和 ，以维护人民和国家的利益。

③勇于和善于同违反税法的行为作斗争，积极举报，维护税收秩序。

（2）国家：①税务机关依法 。

② 国家严厉打击违反税法的行为。

★ 关于发票

发票是消费者的 ，也是税务部门进行税务管理的 和 。也是消费者

的凭证。

索要发票，就是间接地为国家的税收 。