教案：依法纳税

教学目标

1.知识与技能：识记纳税人和负税人的区别和联系，了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚，理解依法纳税是公民的基本义务。

2.过程与方法：采用学案的形式，运用自主学习、合作学习新型课堂教学模式，与学生共同探究，充分发挥学生的主体性。

3.情感态度与价值观：通过学习纳税人和负税人的联系和区别，依法纳税是公民的基本义务等知识点，使学生牢固树立纳税光荣的观念，自觉遵守税法，依法诚信纳税，并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违法行为作斗争。

教学重点

依法纳税是公民的基本义务

教学难点

纳税人和负税人

教具准备

学案

教学过程

[复习导入]

上节课我们学习了税收的有关知识，首先我们通过几个习题来回忆一下相关的内容（见《学案》[课前练习]）

但是我听到有同学课后说了，“税收和我们中学生毫无关系，为什么要现在学呢？”真的毫无关系吗？如果有的话那到底有什么关系呢？带着这个问题让我们一起走进今天的课堂——《依法纳税》

[讲授新课]

首先请大家看到问题探究一（见《学案》），思考：这64.6元是谁直接向税务机关缴纳的？又是谁直接承担的？（略）

师：也就是说，这个增殖税是小明付的，但是由超市直接缴纳的，所以在这里，小明是负税人，超市是纳税人。那么什么叫纳税人？什么叫负税人？他们有什么联系和区别呢？（3分钟自主学习，并举例说明）

教师归纳，得出第一个知识点：1.纳税人和负税人的联系和区别

并指导学生完成[课堂练习]1

讨论问题探究二（见《学案》），思考：如何评价张大爷的行为？有人认为“自己一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容和自己的所见所闻，谈谈你的看法。（略）

教师归纳，得出第二个知识点：2.依法纳税是公民的基本义务

（1） 必要性

师：但是在现实生活中间，由于受利益的驱使，仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履行自己的义务，请看问题探究三（见《学案》），分组讨论四段材料，思考：上述材料里的行为分别属于违反税法的什么行为？应该受到怎样的处罚？（略）

教师归纳，明确（2）违反税法的四种表现及对其行为的处罚，并指导学生完成[课堂练习]2（填表）

讨论问题探究四材料一，思考：你认为小明爸爸的做法正确吗？给我们什么启示？（略）

教师归纳，得出：（3）公民要增强对税收的监督意识

再看问题探究四材料二，思考：如果你是这位消费者，你会怎么办？结合[课堂练习]3学生讨论，回答。（略）

再次摆出课前有同学提出的观点：“中学生与税收毫无关系”，结合[课堂练习]4学生讨论，回答。（略）

教师提示，归纳：①从纳税人角度看，一些中学生已经成为纳税人或终将成为纳税人②从负税人角度看，中学生消费时已经承担了部分税款，成为最终的纳税承担者，即负税人③从公民角度看，中学生要有“纳税人”意识，关注国家税收。

[本课小结]

这节课我们学习了纳税人与负税人，通过剖析现实生活中违反税法的种种表现，懂得了依法纳税是公民的基本义务，更明确了虽然我们目前还是中学生，但税收离我们并不遥远，甚至与我们保持着经常性的“零距离”接触，所以让我们从小做起，从现在做起，从我们能做的做起，关注税收，共同为建设社会主义和谐社会贡献一份力量！

[课后作业]

见《学案》[课后反思]

《依法纳税》学案

[课前练习]

1．国家组织财政收入最理想、最普遍的形式和最重要的源泉是（ ）

A.利润收入 B.税收收入 C.债务收入 D.公用事业收入

2．列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这主要体现税收的

A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 优惠性

3．个人所得税是许多国家增加财政收入的一种重要税种。在我国，个人所得税（ ）

①它的纳税人是不确定的，有所得就缴税 ②它的显著特点是“高收入者多纳税，低收入者少纳税” ③是国家对个人所得征收的赋税 ④是调节社会分配不公的重要税种

A. ①② B. ②③④ C. ③④ D. ②④

[课堂学习]

问题探究一:

新学期开学的前一天，小明去超市买了一些物品，其中一身衣服180元，一双运动鞋100元，一箱饼干30元，一箱牛奶35元，还有一些学习用品35元，共计380元。根据税法规定，超市应缴纳增殖税64.6元。

思考：这64.6元是谁直接向税务机关缴纳的？又是谁最终承担的？

问题探究二:

79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开了人世。

思考：如何评价张大爷的行为？有人认为“自己一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容和自己的所见所闻，谈谈你的看法。

问题探究三:

材料一：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销路不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过冥思苦想，想出一条“妙计”，他采用销售收入不记账，把销售收入作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业流动资金。后经举报，检察院一举破案，王某被提起公诉。

材料二：某服装厂厂长陈某以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，税务员多次催缴税款，该厂却从银行转走现款60余万元，并仍以无钱为由拒不缴纳税款。为了维护国家利益,司法机关对陈某依法拘留。在陈某被拘留的6天内，该厂缴清了全部税款和罚款。

材料三:某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。国家根据有关税法政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。

材料四：陈某是一家国有企业的经理。1997年至2004年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只缴纳了16万元。2004年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2004年10月，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。

思考：上述材料里的行为分别属于违反税法的什么行为？应该受到怎样的处罚？

问题探究四:

材料一:《父子对话》

小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

思考：你认为小明爸爸的做法正确吗？给我们什么启示？

材料二：一名消费者在商场购买一件衣服。

消费者：这件衣服多少钱？

经营者：200元。

消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？

经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你不要发票的话，可以180元卖你一件。

消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就不要发票了，给我买一件吧。

思考：如果你是这位消费者，你会怎么办？

[课堂练习]

1．下列说法正确的是（ ）

A. 在我国，每一个公民都是纳税人。

B. 在我国，每一个公民都是负税人。

C. 在我国，纳税人和负税人是一致的。

D. 在我国，纳税人和负税人是不一致的。

2．几种违反税法行为的异同点：

3．发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票

A. 是偷逃国家税款的行为

B. 表明企业有经营自主权

C. 使消费者得到实惠，最终有利于消费者

D. 是骗税行为，应受到法律制裁

4．我们中学生应主动树立“纳税人”意识。下列说法能正确体现“纳税人”意识的是（ ）

①将自觉纳税看成是国家主人翁地位的表现 ②依法纳税是公民的基本义务 ③积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法力度 ④不管有无经济收入，直接纳税

A. ①②③ B. ②③④ C. ①③④ D. ①②④

[课后反思]

1．梳理本堂课所学知识，想一想就本堂课的学习领悟了哪些道理？还有哪些疑问？

2．完成《伴你学》P₁₁₅综合探究题