财政税收和纳税人复习提纲

（原创）第五课 财政税收和纳税人复习提纲

第一节 国民收入的分配与财政

一、国民收入的分配

1、我国80年代以前实行票证的根本原因： 。

2、 国民收入： 。

3、物质形态： 。

价值形态： 。

4、增加国民收入的最根本途径： 。

5、国民收入分类：按其最终用途分类：

：（1） （主要部分，例如建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利）；

（2） （例如修建学校、医院、剧场、体育馆）；

（3） （应付战争、自然灾害等突发事件）。

：（1） （2） 。

6、积累和消费的关系：

。

7、在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系？

（1） 。

积累的最低限（也即消费的最高限）是 ，积累的最高限（也即消费的最低限）是 。

（2） 。

积累基金必须同社会增加的 相一致，消费基金必须同全社会 数量相一致。

（3） 。

注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件（就是上面的三点）的制约。所以上面三点又称为处理积累和消费关系的原则或者是制约因素。

8、判断消费和积累是否合理安排的标准：能否使经济的发展和人民生活水平改善相互促进。

二、财政收入和支出

1、财政就是 ，随着国家产生而产生的。

本质：一种分配关系。

2、国家财政的实现渠道： 。（预算是 ，是国家财政的 ）。预算体系：（1） ；（2）

3、财政收入来源：(1) （最主要形式）；（2） ；（3） ；（4） 。这四种简称： 。

4、财政支出：按具体用途，分为（1） ；（2） ；（3） ；（4） 。

财政收支平衡： 。

财政赤字： 。

5、收大于支节余过多，意味 ；收小于支，财政赤字，意味 。

国家弥补财政赤字的主要方法： 。

三、财政的巨大作用

1、财政的巨大作用：

第一： 。

第二： 。

第三： 。

第四： 。

第五： 。

2、影响财政收入的因素：

第一： 。

第二： 。

第二节

四、税收及其基本特征

1、税收是 的基本形式。

马克思：赋税是喂养政府的娘奶。(税收是国家为实现各项职能服务的)。

2、税收的基本特征 、 、 。

列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（体现税收的无偿性）。

3、税收的三个基本特征之间的关系。

首先， ；

其次， 。

总之， 。

4、主要违反税法的行为：

（1） ：方式： 。

表现： 。

（2） ：方式： 。

（3） ：方式： 。

主要目的： 。

（国家退税的目的：鼓励企业增加出口）

（4） ：方式： 。

五、我国税收的性质和作用

1、税收的共性：都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以 前提的分配关系，分配的主体都是 ，税款都是 。

2、我国税收的性质： 。

新型的根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家。税收主要来源是 。税收的增长主要依靠 。

3、作用：

（1） 。

（2） 。

（国家对是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定）。

（3） 。

六、依法纳税是公民的基本义务：

1、纳税人： 。

一个经济单位或个人是否成为纳税人，由 决定。

2、主要税种：

（1）增值税：

征税对象： 。

作用： 。

计税方法： 。
这种计税方法的作用： 。

（2）营业税：

征税对象： 。

作用： 。

（营业税不受企业盈亏的影响）

（3）消费税：

征税对象： 。

作用： ；

。

（4）企业所得税：

征税对象： 。

作用： 。

（5）个人所得税：

征税对象： 。

作用： 。

（注意P27的征税范围）

3、依法纳税是公民的基本义务（我们应该如何依法纳税）：

（1） 。

（2） 。