依法纳税是公民的基本义务——教学设计

一、教学目标：知识：识记纳税人的基本含义，个人所得税的征税范围。能力：提高学生比较鉴别能力、观察分析实际问题能力；理解事物内部联系把握事物本质的能力。情感态度与价值观：依法诚信纳税是公民的基本义务，公民要自觉纳税，也要监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用。

二、教学重点：依法纳税是公民的基本义务

三、教学难点：个人所得税

四、教学过程：
（一）自主学习，练习册填空
（二）探究问题
1、纳税人的基本含义
（1）含义：直接税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人（实际或最终承担税款的单位和个人。）当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

（2）构成：法人/自然人
（3）条件：税法规定和经济地位决定
（4）不同的税种有不同的纳税人

判断：①纳税人即征税对象。

②只有缴纳个人所得税的人才是纳税人。
③所有的单位和个人都是纳税人。

2、我国的主要税种
（1）增值税
（2）营业税
（3）消费税：
①征税对象
练习：1、为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围：

从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致

A．实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量

B．实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量

C．实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木地板的需求量

D．实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量

2．从2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行了调整，首次将木制一次性筷子、实木地板列为征税对象，新增了高尔夫球及球具等高档消费品税目，提高了大排量汽车的税率。同时取消了有些税目，调低了有些税目的税率。以上材料体现的政府宏观调控意意图是

①引导合理消费和生产 ②大幅度增加国家财政收人
③节约资源和保护环境 ④抑制社会消费需求总量增长

A．①② B．②③ C．①③ D．②④

②作用

①合理调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向（怎么样）；
②维护社会秩序、维护生态环境。（有利于建设资源节约型、环境友好型社会）。
（4）企业所得税：影响公司收入，从而影响投资。
（5）个人所得税
探讨：体育彩票中奖所缴纳的税是什么税？ 外国人在中国中奖了，要不要向中国政府缴纳个人所得税？中国人在外国中奖了，要不要向中国政府缴纳个人所得税？个人的哪些收入要缴纳个人所得税？
①纳税人——修改教材：第二款应该是“不居住”。
②范围：
巧记忆：工薪承包（租）个体户，特许稿酬和劳务；（劳动报酬）
股息、利息加红利，偶然所得转与租。

国债利息不交？
③你会计算吗？
3. 我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为

A．165元 B．190元 C．400元 D．525元
请问：从3月1日起，个人所得税“起征点”为2000元，小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为多少？比原来少了多少？

④特点及作用？
高——高；中等——低；（减少富人收入）低——免。工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由目前的50%左右下降到30%左右。其中月收入在3000元至5000元的劳动者，每月将减轻税负40元至60元不等。如果减除标准从1600元上调到2000元，我国年税收总体减收幅度将达到300亿元左右。在我国储蓄结构中，居民所占的份额比较低，而企业和政府所占的比重比较高。对于老百姓来讲，最直接的税就是个人所得税，这部分一直占全国总税收的7％左右。像企业所得税、增值税等看起来是由企业承担，但是其中很大的一部分还是转嫁给了消费者。所以从这点来看，老百姓才是税收的主要承担者。
③作用：有利于调节个人收入，从而影响消费；有利于实现共同富裕和社会公平；有利于构建和谐社会。

3、依法纳税是公民的基本义务

（1）为什么？
①从税收的性质看——
②从法律上看，权利和义务是统一的——

（2）怎么办？
①公民应该自觉树立“纳税人”意识，依法诚信纳税。
②公民要依法维护自己的合法权益。（知情权、监督权、建议权）
小结：依法纳税是公民的基本义务，虽然我们目前还是中学生，但税收离我们并不遥远，甚至与我们保持着经常性的“零距离”接触，所以让我们从小做起，从现在做起，从我们能做的做起，关注税收，共同为建设社会主义和谐社会贡献一份力量！

本课小结：财政税收是国家宏观调控的主要工具。
①出现财政、税收——思路：实施国家宏观调控。
②财政收入——思路：税收、国家经济发展。
③财政支出——财政作用（支出方向是财政作用的着力点）、宏观调控、政府政策。